中國經(jīng)濟網(wǎng)北京1月17日訊 中國證券監(jiān)督管理委員會江蘇監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的行政監(jiān)管措施決定書（〔2020〕6號）顯示，經(jīng)查，信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“信永中和”）在執(zhí)業(yè)萊克電氣股份有限公司（以下簡稱“萊克電氣”，603355.SH）2018年度內(nèi)控審計執(zhí)業(yè)項目過程中，存在以下問題：

信永中和在了解潛在錯報的來源并識別相應(yīng)的控制、執(zhí)行穿行測試方面，存在未對與重大錯報風(fēng)險（萊克電氣金融衍生品交易）直接相關(guān)的關(guān)鍵控制點執(zhí)行測試程序，未結(jié)合公司管理制度識別并測試相應(yīng)控制的問題；在控制測試方面存在樣本規(guī)模充足性、測試結(jié)論與管理層建議書不一致、缺少支持性文檔等問題。

信永中和上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第十五條規(guī)定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，江蘇證監(jiān)局決定對信永中和及簽字會計師葉勝平、提汝明采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，信永中和成立于2012年3月2日，在全國有23家分支機構(gòu)，張克、葉韶勛、李曉英為執(zhí)行事務(wù)合伙人，張克為大股東，持股比例4.11%。當事人葉勝平于信永中和上海分所任副經(jīng)理，復(fù)旦大學(xué)計算機專業(yè)，于1998年5月28日獲得批準注冊，于2001年6月1日獲得注冊稅務(wù)師資格；提汝明于信永中和上海分所就職，本科，于2008年10月24日獲得批準注冊。

萊克電氣成立于2001年12月26日，注冊資本4.01億元，于2015年5月13日在上交所掛牌，倪祖根為法定代表人、董事長兼總經(jīng)理、實控人、第三大股東，截至2019年9月30日，萊克(蘇州)投資有限公司為第一大股東，持股1.47億股，持股比例36.63%，倪祖根持股6548.99萬股，持股比例16.33%，萊克(蘇州)投資有限公司為倪祖根100%持有。

信永中和曾有過被一次被重罰的經(jīng)歷。2017年12月6日，中國證監(jiān)會發(fā)布的行政處罰決定書（〔2017〕101號）顯示，信永中和在執(zhí)業(yè)過程中對登云股份（002715.SZ）2013年年報出具的審計報告存在虛假記載，中國證監(jiān)會依法責(zé)令信永中和改正，沒收業(yè)務(wù)收入32萬元，沒收違法所得188萬元，并處以220萬元罰款，共計440萬元。對其注冊會計師郭晉龍、夏斌給予警告，并分別處以5萬元罰款。

《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第十五條規(guī)定：注冊會計師應(yīng)當根據(jù)與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險，確定擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)。與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險越高，注冊會計師需要獲取的證據(jù)應(yīng)越多。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定：注冊會計師應(yīng)當秉承風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿瑖栏駡?zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯報風(fēng)險，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

以下為原文：

【行政監(jiān)管措施】江蘇證監(jiān)局關(guān)于對信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師葉勝平、提汝明采取出具警示函措施的決定

〔2020〕6號

信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師葉勝平、提汝明：

根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對你們執(zhí)行的萊克電氣股份有限公司（以下簡稱萊克電氣或公司）2018年度內(nèi)控審計執(zhí)業(yè)項目進行了檢查，發(fā)現(xiàn)你們在執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、在了解潛在錯報的來源并識別相應(yīng)的控制、執(zhí)行穿行測試方面，存在未對與重大錯報風(fēng)險（萊克電氣金融衍生品交易）直接相關(guān)的關(guān)鍵控制點執(zhí)行測試程序，未結(jié)合公司管理制度識別并測試相應(yīng)控制的問題。

二、在控制測試方面存在樣本規(guī)模充足性、測試結(jié)論與管理層建議書不一致、缺少支持性文檔等問題。

上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第十五條規(guī)定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你所及簽字會計師葉勝平、提汝明采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

請你們嚴格遵照相關(guān)法律法規(guī)及執(zhí)業(yè)準則，及時采取措施加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

江蘇證監(jiān)局

2020月1月13日