又有三家中介機構(gòu)因未勤勉盡責(zé)收到證監(jiān)會開出的罰單！

12月21日，證監(jiān)會新聞發(fā)言人常德鵬通報了對3家中介機構(gòu)作出的行政處罰決定：

依法對東方花旗未勤勉盡責(zé)案作出處罰，責(zé)令東方花旗改正，沒收業(yè)務(wù)收入595萬元，并處以1785萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員鄭劍輝、蔡軍強給予警告，并分別處以10萬元罰款；

依法對中天運所未勤勉盡責(zé)案作出處罰，沒收中天運所業(yè)務(wù)收入66萬元，并處以198萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員朱曉崴、李朝陽給予警告，并分別處以5萬元罰款；

依法對銀信評估未勤勉盡責(zé)案作出處罰，責(zé)令銀信評估改正，沒收業(yè)務(wù)收入100萬元，并處以300萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員梅惠民、李琦給予警告，并分別處以5萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員龔沈璐給予警告，并處以3萬元罰款。

中介機構(gòu)被罰多因未勤勉盡責(zé)

權(quán)威數(shù)據(jù)顯示，今年上半年證監(jiān)會對11家證券中介機構(gòu)啟動調(diào)查，同比增長22%，涉及證券公司3家、會計師事務(wù)所5家、評估機構(gòu)2家和律師事務(wù)所1家。

這些案件主要涉及相關(guān)機構(gòu)在提供證券服務(wù)時未勤勉盡責(zé)，表現(xiàn)為不遵守相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，盡調(diào)程序流于形式或存在重大缺陷等，個別機構(gòu)的從業(yè)人員甚至參與合謀造假。

而具體到本次通報的三宗案件中，證監(jiān)會也一一指出了其未勤勉盡責(zé)的具體表現(xiàn)。

1，東方花旗作為粵傳媒收購香榭麗項目財務(wù)顧問，在盡職調(diào)查中未勤勉盡責(zé)，存在未制定盡職調(diào)查清單、未全面評估風(fēng)險、對收入及應(yīng)收賬款核查程序缺失等違反《財務(wù)顧問管理辦法》的行為，所出具的《財務(wù)顧問報告》存在虛假記載。

證監(jiān)會在行政處罰決定書中明確指出了東方花旗未勤勉盡責(zé)的具體表現(xiàn)：

一是東方花旗未遵守盡職調(diào)查制度，未制定盡職調(diào)查清單和各主要階段工作內(nèi)容。

二是東方花旗未全面評估粵傳媒并購重組活動所涉及的風(fēng)險。

三是東方花旗未對上市公司并購重組活動進行充分、廣泛、合理的調(diào)查，對香榭麗收入及應(yīng)收賬款核查程序缺失。

四是東方花旗內(nèi)核機構(gòu)未對應(yīng)收賬款問題進行核實，僅憑借項目組的回復(fù)即通過審核，內(nèi)核程序流于形式。

2，中天運所作為粵傳媒收購香榭麗項目審計機構(gòu)，在審計過程中未勤勉盡責(zé)，存在未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)懷疑、未嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險評估程序、未執(zhí)行恰當(dāng)?shù)倪M一步審計程序等違反《審計準(zhǔn)則》的行為，所出具的《審計報告》存在虛假記載。

證監(jiān)會明確指出了中天運所未勤勉盡責(zé)的具體表現(xiàn)：

一是中天運所在對香榭麗營業(yè)收入和應(yīng)收賬款執(zhí)行函證審計程序時，未對詢證函保持有效的控制，未針對函證過程中出現(xiàn)的異常情況追加必要的審計程序。

二是中天運所未對利用其它審計機構(gòu)以前期間獲取的審計證據(jù)執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，中天運所獲取的審計證據(jù)的可靠性存在缺陷。

三是中天運所針對舞弊風(fēng)險執(zhí)行的程序不恰當(dāng)，獲取的審計證據(jù)可靠性不足，不足以將香榭麗審計風(fēng)險降低至可接受的低水平，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)香榭麗財務(wù)造假的事實。

四是中天運所提供的審計底稿存在部分缺失。

3，銀信評估作為保千里電子相關(guān)項目的評估機構(gòu)，在評估業(yè)務(wù)實施過程中未勤勉盡責(zé)，存在未對相關(guān)協(xié)議適當(dāng)關(guān)注并實施有效評估程序、評估底稿收集不完整等違反《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》的行為，所出具的《評估報告》存在誤導(dǎo)性陳述。

行政處罰決定書顯示：

銀信評估未對作為未來銷售預(yù)測的意向性協(xié)議適當(dāng)關(guān)注并實施有效的評估程序，導(dǎo)致評估值高估，對市場和投資者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)。

同時，評估底稿中缺失部分合同評估資料及評估記錄。在評估項目的工作底稿中，銀信評估制作的《汽車前裝項目進度表》包含23個項目合同，但后附項目合同僅有15份，8份缺失。評估底稿中也未見有關(guān)核對協(xié)議原件評估程序的記錄。

一單被罰所有業(yè)務(wù)暫停

此前，針對證券中介機構(gòu)被證監(jiān)會或司法機關(guān)立案調(diào)查的，證監(jiān)會是否繼續(xù)受理該機構(gòu)業(yè)務(wù)，證監(jiān)會于7月13日發(fā)布了《〈中國證券監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定〉第十五條、第二十二條有關(guān)規(guī)定的適用意見——證券期貨法律適用意見第13號》，明確規(guī)定：證券服務(wù)機構(gòu)在各類行政許可事項中提供服務(wù)的行為按照同類業(yè)務(wù)處理，適用《行政許可實施程序規(guī)定》第十五條、第二十二條“同類業(yè)務(wù)”的有關(guān)規(guī)定。

根據(jù)《行政許可實施程序規(guī)定》第十五條、第二十二條的規(guī)定，證券服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員在“因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案行為與其為申請人提供服務(wù)的行為屬于同類業(yè)務(wù)”的情形下，證監(jiān)會將作出不予受理或者中止審查相關(guān)申請材料的決定。

這就意味著，在證券中介機構(gòu)提供同類業(yè)務(wù)服務(wù)范圍內(nèi)，一單被罰，所有業(yè)務(wù)不予受理或者中止審查！

同時，意見還強調(diào)，根據(jù)《行政許可實施程序規(guī)定》，證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案的，即使涉案行為與其為申請人提供服務(wù)的行為不屬于同類業(yè)務(wù)，但對市場有重大影響的，證監(jiān)會也將依法不予受理或中止審查其出具的行政許可申請文件。

但是，常德鵬通報時透露，現(xiàn)實中存在個別中介機構(gòu)罔顧法律責(zé)任和社會信賴，盲目熱衷業(yè)務(wù)招攬，片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模，淡漠誠實守信，怠于勤勉盡責(zé)，忘悖職業(yè)操守，背棄市場信賴，為各類欺詐行為大開方便之門，必須嚴(yán)懲糾偏。

常德鵬強調(diào)，證監(jiān)會將持續(xù)以強有力的監(jiān)管執(zhí)法，督促各類中介機構(gòu)恪守資本市場“看門人”初心，牢固樹立合規(guī)意識，堅持誠信經(jīng)營，切實履行法定義務(wù)，進一步規(guī)范行業(yè)發(fā)展秩序，保障投資者合法權(quán)益。