新華社北京3月14日電 題：虛增收入4.8億元 *ST昆機“自曝家丑”遭證監(jiān)會頂格處罰

新華社記者劉慧

近日，備受市場關注的*ST昆機財務造假案受到證監(jiān)會頂格處罰。3年累計虛增收入4.8億元、虛增利潤近2.3億元……*ST昆機造假“套路”也被層層撥開。

虛增收入4.8億元 *ST昆機“自曝家丑”

與大多數(shù)財務造假行為被監(jiān)管部門層層“拆穿”不同，*ST昆機財務造假的敗露屬于“自曝家丑”。

*ST昆機新任管理層在年報審計機構發(fā)現(xiàn)期末存貨不實的問題后，自知造假行為已無法掩蓋和持續(xù)，不得不自揭多年來財務造假、信息披露違法違規(guī)的事實，主動將家丑公之于眾。

經(jīng)查實，2013年至2015年度期間，昆明機床3年累計虛增收入金額高達4.8億元，占公開披露3年累計收入的18%，3年累計虛增凈利潤近2.3億元。令人大跌眼鏡的是，2013年度虛增利潤是當期公開披露利潤總額的7倍，并大幅減少了2014年、2015年度公開披露的當期虧損數(shù)額，減少金額高達公開披露利潤總額的29.47%、48.82%。

為避免因連續(xù)虧損被處以退市風險警示，應對上級股東單位考核及銀行等金融機構的信貸審核，*ST昆機經(jīng)營管理層周密策劃了粉飾財務報表、操縱利潤的一攬子方案。

2013年下半年至2015年底，*ST昆機通過跨期確認和虛增業(yè)務收入等財務造假方式虛增營業(yè)收入，并利用機床制造行業(yè)的專業(yè)性和復雜性，人為調(diào)節(jié)存貨數(shù)量和成本，持續(xù)掩蓋企業(yè)收入和利潤雙雙下滑的事實。

“套路”滿滿 系統(tǒng)性造假背后的故事

為實現(xiàn)持續(xù)盈利的目標，*ST昆機時任少數(shù)高管通過口頭協(xié)商策劃了從生產(chǎn)、物流、銷售的全鏈條造假方案。在高管的默許和壓力下，公司各業(yè)務部門層層傳導任務，部門之間心照不宣，各司其職，開始了“從上至下，上下配合”的系統(tǒng)性造假工程。

調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，*ST昆機為完成“保殼”等任務，施展了高超的“財技”，主要通過四種造假“套路”瞞天過海，進行系統(tǒng)性財務造假。

其一，向經(jīng)銷商“壓貨”（也稱為“預發(fā)貨”），與經(jīng)銷商或客戶簽訂真實的銷售合同，經(jīng)銷商或客戶支付了部分貨款后公司偽造發(fā)運憑證，虛擬發(fā)出的產(chǎn)品最終并未真實發(fā)貨，或者在后續(xù)年度才陸續(xù)發(fā)貨，但*ST昆機提前確認了收入。

其二，與部分客戶簽訂合同，由客戶“幫忙”，虛假采購產(chǎn)品并預付定金，最終并不提貨，或者直接按照退貨處理，完成一次虛假銷售行為，以達到虛增收入的目的。監(jiān)管部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，*ST昆機甚至與部分客戶在這方面達成了默契。

其三，利用機床制造行業(yè)的專業(yè)性和復雜性，虛構機床設計清單和生產(chǎn)指令，并以機床生產(chǎn)工序復雜，成本核算難度較大為理由，選用實地盤存的成品核算方法，為人為調(diào)整存貨數(shù)量和單價留下操縱空間。

其四，在各會計年度中不予全部計提辭退福利，少記高管薪酬。通過將內(nèi)退人員隱藏在在職人員中的方法，故意調(diào)減內(nèi)退人數(shù)少記辭退福利，同時通過少計提高管薪酬的方法，共計少計管理費用約3000萬元。

重拳打擊信披違法

*ST昆機財務造假跨度時間長，造假數(shù)據(jù)涉及面廣，對調(diào)查專業(yè)度要求高。為加快案件查辦，盡快回應市場關切，監(jiān)管部門要求*ST昆機3年年報的審計機構進場配合調(diào)查。

調(diào)查組按照調(diào)查目標和思路，對龐大的數(shù)據(jù)進行了核對，追蹤每臺機床的驗收記錄，確定真實生產(chǎn)記錄，追查還原虛增收入、跨期確認收入的數(shù)據(jù)……最大限度給*ST昆機的經(jīng)營情況“卸妝”，確定了虛增收入和利潤的事實。

在依法認定違法事實的基礎上，證監(jiān)會決定對昆明機床責令改正，給予警告，并處以60萬元頂格罰款；對時任董事長王興、時任總經(jīng)理常寶強、時任副總經(jīng)理金曉峰給予警告，并分別處以30萬元罰款；對多名其他責任人員給予警告并分別處以3萬元至10萬元不等的罰款。

“這是一起時任上市公司高管層嚴重漠視廣大投資者合法權益、嚴重背離誠信忠實義務、連續(xù)3年實施財務造假的典型案件?！弊C監(jiān)會有關部門負責人說。

該負責人介紹，證監(jiān)會將深入貫徹以信息披露為中心的監(jiān)管理念，加大信息披露違法違規(guī)行為的打擊力度，嚴懲破壞市場公信力的各類行為，提高造假違規(guī)的成本，提高對違法行為的震懾效應。